Mervärdesskatt, eller moms som det ofta kallas, är en konsumtionsskatt som läggs på varor och tjänster i många länder, inklusive Sverige. För företagare är momsindelningen i ingående och utgående moms en viktig del av den dagliga ekonomiska hanteringen. Ingående moms är den moms som företag betalar på inköp av varor och tjänster som används i den egna verksamheten. Till skillnad från utgående moms, vilket är den moms som ett företag debiterar sina kunder, är ingående moms något som företaget får dra av eller kvitta mot den utgående momsen vid momsredovisningen. Denna artikel förklarar vad ingående moms innebär, hur den hanteras och vad företagare bör tänka på för att få en korrekt och effektiv momsredovisning.
Vad är ingående moms och hur fungerar den?
När ett företag köper varor och tjänster för sin verksamhet, debiteras ingående moms på dessa transaktioner. Ingående moms är därför kostnaden för momsen som företaget betalar vid inköp. Företag kan sedan kvitta denna ingående moms mot den moms de debiterar sina kunder, vilket hjälper till att minska den totala momsskulden eller kan resultera i en återbetalning från Skatteverket om den ingående momsen överstiger den utgående momsen.
I Sverige är momssatsen normalt 25 procent, men det finns även reducerade satser på 12 procent för exempelvis livsmedel och restaurangtjänster, samt 6 procent för bland annat tidningar och böcker. Företag måste hålla noga koll på vilken momssats som gäller för deras olika inköp eftersom detta påverkar hur redovisningen och avdragen hanteras.
Beräkning och redovisning av ingående moms
För att kunna dra av ingående moms behöver företaget tillräcklig dokumentation i form av ett korrekt ifylld faktura som specificerar momsen. Det är viktigt att fakturan uppfyller Skatteverkets krav; den ska bland annat innehålla information såsom säljarens och köparens momsregistreringsnummer, försäljningsdatum och momssats.
När momsen redovisas gör företaget en kvittning av ingående och utgående moms. Om den ingående momsen är högre än den utgående, har företaget rätt till en återbetalning från Skatteverket. Detta kan vara fördelaktigt för företag som gör stora investeringar eller har perioder med låga försäljningsintäkter.
Vanliga situationer och undantag
Vissa inköp är inte avdragsgilla för ingående moms, exempelvis inköp för privat bruk eller om inköpet inte är direkt kopplat till den momspliktiga verksamheten. Därför är det viktigt att företagare gör en korrekt bedömning av vilka inköp som är relaterade till den verksamhet de bedriver. Exempel på avdragsgilla inköp kan vara kontorsmaterial för ett bokföringsföretag, eller byggmaterial för en byggfirma.
Det finns också speciella regler för företag som bedriver blandad verksamhet, där vissa delar av företagets tjänster eller produkter är momsfria. Dessa företag måste göra en uppdelning av den ingående momsen där endast den del som avser de momspliktiga delarna av verksamheten får kvittas.
FAQ
1. Vad är skillnaden mellan ingående och utgående moms?
– Ingående moms är den moms som företag betalar på sina inköp, medan utgående moms är den moms som företag debiterar på sina försäljningar. Företaget kan kvitta den ingående momsen mot den utgående när de redovisar moms till Skatteverket.
2. Hur gör ett företag för att dra av ingående moms?
– Företaget behöver spara korrekta fakturor som dokumenterar momsen på inköpen. Dessa fakturor måste sedan användas vid momsredovisningen för att dra av den ingående momsen från den utgående momsen.
3. Kan företag dra av all ingående moms?
– Nej, endast moms på inköp som är direkt kopplade till företagets momspliktiga verksamhet är avdragsgill. Privatrelaterade inköp eller momsfria verksamhetskostnader är inte avdragsgilla.
4. Vad händer om den ingående momsen är större än den utgående momsen?
– Om den ingående momsen överstiger den utgående momsen kan företaget ansöka om att få tillbaka mellanskillnaden från Skatteverket.
5. Vilka dokument behöver företag för att redovisa ingående moms?
– Företaget behöver korrekta fakturor med all nödvändig information, inklusive momsregistreringsnummer för både köpare och säljare, försäljningsdatum och specificerade momssatser.
6. Finns det några speciella regler för blandad verksamhet?
– Ja, företag som bedriver både momspliktig och momsfria verksamheter måste göra en uppdelning av den ingående momsen. Endast den del som avser den momspliktiga verksamheten får dras av.
7. Hur ofta ska ett företag redovisa ingående moms?
– Det beror på företagets redovisningsperiod; det kan vara månadsvis, kvartalsvis eller årsvis beroende på företagets omsättning och valda redovisningssätt. Det är viktigt att följa Skatteverkets riktlinjer för när redovisning och betalning ska ske.
